Minimálbér 2022
Kihirdetésre került 2021.12.15-én a Kormány 703/2021. (XII.15.) Korm. rendelete a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról.
2022.01.01-től teljes munkaidő esetén a kötelező legkisebb alapbér 200 000 Ft, ami hetibér alkalmazása esetén 45 980 Ft, napibér esetén 9 200 Ft, órabér esetén 1 150 forint.
A legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatottak részére a garantált bérminimum teljes foglalkoztatásban 260 000 Ft, hetibér esetén 59 780 Ft, napibér esetén 11 960 Ft, órabér esetén 1 495 Ft.
Szociális hozzájárulási adó
2022. január 1-jétől a szociális hozzájárulási adó 15,5%-ról 13%-ra csökken.
A szociális hozzájárulási adó szabályozása több ponton is változik.
Az adócsökkenés miatt az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) mértéke szintén csökken 15,5%-ról 13%-ra.
Szintén változik az összevont adóalap meghatározásánál alkalmazandó 87 százalékos szabály is, 2022. január 1-jétől 89%-ra módosul. Ezt a szabályt csak akkor kell alkalmazni, ha a magánszemély fizeti meg a szochot maga után. Ha azt nem ő fizeti, vagy részére megtérítik, akkor ez a szabály nem alkalmazandó.
Szakképzési hozzájárulás
A szocho csökkenésével egyidejűleg kivezetésre kerül a 1,5%-os szakképzési hozzájárulás.
A járulékok és közterhek tehát a következők szerint alakulnak januártól:
Bruttó bérből levonásra kerülő személyi jövedelemadó marad 15%, a levont TB járulék szintén nem változik, marad 18,5%. Így a bruttó bérből 33,5% járulék kerül levonásra, ami a szakképzettséget nem igénylő munkakörben bruttó 200 000 Ft esetében 67 000 Ft, így a nettó kifizetendő bér 133 000 Ft lesz.
Szakképzettséget igénylő munkakörben a garantált bér bruttó 260 000 Ft, a járulékok 87 100 Ft, a nettó kifizetendő bér 172 900 Ft.
A járulék fizetési minimum a minimálbér 30%-a, azaz 60 000 Ft, ezután az összeg után akkor is kell járulékot fizetni, ha valakinek a munkaviszonyában elért jövedelme ennél kevesebb (a kivételektől eltekintve).
Az egészségügyi szolgáltatási járulék 8 400 Ft/hó
A rehabilitációs hozzájárulás 1 800 000 Ft/fő/év
Új személyi jövedelemadó kedvezmény lép életbe: a 25 éven aluliak kedvezménye
Nem önálló tevékenység esetében (törvény tételesen felsorolja, mi tartozik ide, a munkaviszonyra tekintettel kapott munkabér mindenképp) személyi jövedelemadó kedvezmény jár, az összege maximalizált. Ingatlan bérbeadásra, külön adózó jövedelmeknél nem lehet figyelembe venni. 2022-től ez a maximum havi 433 700 Ft (évi bruttó 5 204 400 Ft), eddig az összegig nem kell szja-t fizetni (levonni a bérből). A jogosultság utolsó hónapja az a hónap, amikor a fiatal betölti a 25. életévét. Ha nem jár egész évre a mentesség, akkor arányosítani kell. A fiatalnak év közben nyilatkoznia kell, ha átlépi a jövedelem határt.
Sorrendiséget kell betartani az szja kedvezmények esetében:
- a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
Ha valaki több kedvezményre is jogosult egyszerre, akkor a fenti sorrendben lehet csak igénybe venni.
A 25 év alattiaknak nyilatkozniuk sem kell, a munkáltató, foglalkoztató automatikusan kell, hogy rögzítse a kedvezményt. Csak a jövedelem korlát átlépéséről kell nyilatkozniuk.
A többféle kedvezmény maximális családon belüli érvényesítéséhez érdemes a könyvelő irodát felkeresni, mindkét adózó félnek, hogy a bevallásuk együtt készüljön el. A megosztási lehetőségek miatt csak úgy biztosítható a legoptimálisabb adózás, ha könyvelőre bízzák a személyi jövedelemadó bevallások elkészítését. A NAV a tervezetében csak a munkáltatótól kapott adatokat látja.
Új adómentes juttatás: Kerékpár magáncélú használata
2022. január 1-től adómentes a kifizető által biztosított kerékpár magáncélú használata. A használatra adott kerékpár lehet elektromos rásegítés nélküli, de lehet legfeljebb 300 W teljesítményű elektromos motorral segített kerékpár is. Az ingyenes juttatásba a javítási, szervizelési költség is beletartozik.
Kedvezményes béren kívüli juttatás 2022-ben
2022-ben is a SZÉP-kártya az egyetlen béren kívüli juttatás, amely után kedvezményesen tudunk adózni, adóterhe 28% (15% szja és 13% szocho). A rekreációs keret 450 000 Ft, melyből
- szálláshely alszámlára 225 000 Ft
- vendéglátás alszámlára 150 000 Ft
- szabadidő alszámlára 75 000 Ft utalható.
Az értékhatár feletti utalás egyes meghatározott juttatásként adózik, 33,04%-kal.
Fontos változás: 2022.02.01-től 2022.05.31-ig mindegyik alszámlát fel lehet használni élelmiszer vásárlásra is!
Az egyes meghatározott juttatások adóterhe 37,76%-ról 33,04%-ra csökkent, minden más juttatás a jogviszonynak megfelelően (munkabér esetében bérként) adózik.
Kata változás: Főállású katások ellátási alapja változik januártól
2022. január 1-jétől a tételes adó összegek nem változnak (25 000Ft, 50 000 Ft, 75 000 Ft), de a tételes adóhoz kapcsolódó ellátások alapjai viszont igen. A módosításra a szociális hozzájárulási adó csökkentése miatt volt szükség.
- 50 000 Ft tételes adónál az ellátás alapja 102 000 Ft-ról 108 000 Ft-ra emelkedik,
- 75 000 Ft tételes adónál az ellátás alapja 170 000 Ft-ról csak 179 000 Ft-ra nő!
Ezek az összegek a nyugdíjszámításnál, illetve a szolgálati idő kiszámításánál lesznek fontosak, ugyanis 2022-ben az 50 000 Ft fizetése mellett 1 katás nap 0,54 nap szolgálati időnek fog megfelelni, szinte a fele a ténylegesen ledolgozottnak.
75 000 Ft kata fizetése mellett 1 nap = 0,9 nap.
Érdemes tehát újra gondolni, hogy ki maradjon katás, illetve ez még mindig egy jó lehetőség, ha a nyugdíjas évekre az öngondoskodás megoldható.
Kiemelten fontos még a 40%-os külön adóra figyelni, mert azt a kifizetőnek kell bevallani és megfizetni.
Társasági adó
Januártól elismert költség a kerékpár vásárlása (áfa levonhatóság korlátozva!) törvényi feltételek fennállása mellett.
Osztalék felvét esetén a fizetendő adó 15% szja, de a szocho már csak 13%. A szocho felső határ továbbra is megmarad, a minimálbér 24-szeresének, 2022-ben 4 800 000 Ft-nak a 13%-a, azaz 624 000 Ft.
Helyi iparűzési adó
2022-ben is 1% az adó mértéke azoknak, akik a törvényi feltételeknek megfelelnek. 2022.02.25-ig kell nyilatkozniuk azoknak a társaságoknak, akik a 2022-ben esedékes előlegeiket csökkentve szeretnék már fizetni.